Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas: viskas, ką turi žinoti darbdavys

2024 Autorius: Malcolm Clapton | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 04:04

Svarbiausia viską padaryti laiku.

Kas yra gyventojų pajamų mokestis

Gyventojų pajamų mokestis yra mokestis, kurį asmuo moka nuo savo pajamų. Tačiau kalbant apie atlyginimus ar kitus darbdavio mokėjimus, būtent jis yra įpareigotas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 24 straipsnį. Mokesčių agentai sulaiko reikiamą procentą nuo darbuotojui suteiktos sumos ir perveda jį valstija.

Kokių pajamų reikia norint išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį?

Daugelis grynųjų pinigų kvitų yra neapmokestinami, tačiau jie dažniausiai nėra susiję su darbdaviu. Būtina išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimų, priedų, atostogų išmokų, autorinių atlyginimų, priskaičiuotų invalidumo, jei darbuotojas išėjo į nedarbingumo atostogas.

Išimtys dažniausiai yra įvairios pašalpos ir materialinė pagalba. Jei mokate darbuotojui pinigus pagal kokį nors nestandartinį straipsnį, geriau pasidomėkite Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu.

Kokiu tarifu skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį

Darbdavys daugeliu atvejų taiko 13% tarifą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnyje. Mokesčių tarifai. Jei darbuotojo pajamos viršija 5 milijonus rublių per metus, pirmiems 5 milijonams taikomas 13% gyventojų pajamų mokestis, o viskam, kas viršija šią sumą, taikomas 15%.

30% turėtų būti imamas iš nerezidentų, tai yra iš tų, kurie per metus užsienyje praleido 183 dienas ir daugiau. Tačiau yra ir išimtis. Tai liečia užsieniečius, dirbančius pagal patentą, aukštos kvalifikacijos specialistus, atvykusius dirbti pagal sutartį, persikėlusius į Rusiją pagal tautiečių perkėlimo programą, Rusijos laivų įgulų narius, pabėgėlius ir asmenis, gavusius laikiną prieglobstį, taip pat šalies gyventojus. Eurazijos ekonominės sąjungos šalys: Armėnija, Baltarusija, Kazachstanas ir Kirgizija. Tokių žmonių pajamoms taip pat taikomas 13 proc.

Kaip apskaičiuojama mokesčio bazė

Bazė laikoma kaupiamąja suma. To reikia dėl to, kad gyventojų pajamų mokestis mokamas pilnais rubliais, be kapeikų. Jei skaičiuosite už kiekvieną mėnesį atskirai, gali susidaryti per maža įmoka – centas, tačiau mokesčių inspekcijai tai taip pat svarbu.

Tarkime, iš darbuotojo mokama 43 745 rubliai per mėnesį. 13% šios sumos - 5 686,85 rubliai. Mokesčių inspekcija siekia 5687 rublius. Čia galioja šios taisyklės: jei skaičius baigiasi 0, 1–0, 4, jis suapvalinamas; jei jis yra 0, 6–0, 9 - į didesnį. Kur pereiti nuo 0, 5, spręskite patys.

Jei mokesčio nelaikytumėte kaupiamąja suma, tada kiekvieną mėnesį turėtumėte 15 kapeikų permoką. Vietoj to vasario mėn. pridedate 43 745 už sausį, 43 745 už vasarį ir pridedate 13 % visos sumos. Ir tada atimsi tai, ką jau sumokėjai.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Skaičius vėl pasirodo ne visas, jį teks suapvalinti, tačiau prasmė aiški: su kiekvienu kitu mokėjimu neutralizuosite permoką.

Kas yra mokesčių lengvatos ir kaip jas taikyti

Mokesčio atskaita yra pajamų dalis, nuo kurios valstybė leidžia nemokėti gyventojų pajamų mokesčio. Viena iš jo registravimo galimybių yra per darbdavį. Teisę į atskaitą darbuotojas turi įrodyti dokumentais.

Išskaičiavimų yra nemažai, ir kiekvienas turi savo niuansų. Norėdami suprasti, geriau perskaityti atskirą Lifehacker straipsnį apie juos.

Dažniausia standartinė mokesčių atskaita vaikams yra 1400 rublių per mėnesį už pirmą ir antrą vaiką, 3000 už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką. Jis galioja tol, kol metinės pajamos pasieks 350 tūkst.

Tarkime, jūsų darbuotojas, kurio atlyginimas yra 43 745 rubliai, turi vieną vaiką, už kurį jis nori gauti išskaitą. Tai jis gali daryti nuo sausio iki rugpjūčio – rugsėjį jo pajamos viršys 350 tūkst. Iš pajamų sumos atimamas išskaitymas, o nuo likusios skaičiuojamas mokestis.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Jei darbuotojas atvyko metų viduryje, reikia iš jo pareikalauti 2 – gyventojų pajamų mokesčio pažymos iš ankstesnės darbovietės, kad suprastų, ar jis dar turi teisę į atskaitas.

Kada laikyti gyventojų pajamų mokestį

Tai padaryta paskutinio Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje. Faktinio pajamų gavimo data yra kiekvieno mėnesio diena.

Paimkime tą patį darbuotoją su 43 745 rublių atlyginimu. Birželio 20 dieną jis gavo 18 tūkstančių rublių avansą. Birželio 30 dieną nuo jos skaičiuojama mokesčio bazė ir gyventojų pajamų mokestis. O liepos 5 dieną gavo atlyginimą už birželį, iš kurio buvo išskaičiuotas avansas ir išskaičiuojamas mokestis.

Nors gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas ir mokamas kartą per mėnesį, darbdavys gali pasirinkti vieną iš dviejų būdų:

• sumokėti visą avansą, o iš antrosios atlyginimo dalies išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį;
• abi atlyginimo dalys turėtų būti mažinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

Gyventojų pajamų mokestis nuo atostogų ir invalidumo pašalpų išskaičiuojamas jų išmokėjimo dieną. Jeigu žmogus išeina iš darbo, mokestis turi būti skaičiuojamas paskutinę darbo dieną.

Kada pervesti gyventojų pajamų mokestį

Pinigai turi būti pervesti mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip kitą dieną po to, kai darbuotojas gauna pajamas. Pavyzdžiui, jei darbo užmokestis buvo išduotas liepos 5 d., tai galutinis gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas yra liepos 6 d. Atostogų mokestis ir invalidumo pašalpos turi būti pervedamos ne vėliau kaip paskutinę mėnesio kalendorinę dieną.

Kur pervesti gyventojų pajamų mokestį

Jei kalbame apie verslininką su darbuotojais, tai priklauso nuo mokesčių režimo. Individualus OSNO, USN ir ESHN verslininkas perveda pinigus į mokesčių inspekciją registracijos vietoje. SP UTII arba PSN - registracijos vietoje. Jeigu verslininkas veikia pagal kelias apmokestinimo sistemas ir darbuotojai dirba skirtingose srityse, tai atskaitymai už juos siunčiami skirtingoms inspekcijoms.

Organizacijos gyventojų pajamų mokestį moka mokesčių inspekcijai, kurioje yra registruotos. Atskiri padaliniai pinigus perveda „savo“mokesčių inspekcijai. Išimtis daroma, jei padaliniai yra vienos savivaldybės teritorijoje. Tada galite pasirinkti vieną inspekciją, tačiau apie šį ketinimą reikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.

Kaip pranešti apie gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą

Yra dviejų tipų ataskaitos:

• 2 – NDFL – darbuotojo pajamų ataskaita. Pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai kartą per metus iki kovo 1 d.
• 6 - gyventojų pajamų mokestis - darbdavio apskaičiuotų ir išskaičiuotų sumų apskaičiavimas. Už pirmąjį ketvirtį pateikiama iki balandžio 30 d., už šešis mėnesius iki liepos 31 d., už tris ketvirčius – iki spalio 31 d., už metus – iki kovo 1 d.

Darbdaviai, turintys 10 ir daugiau darbuotojų, privalo pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnį ataskaitas teikti elektronine forma.