Kas yra gyventojų pajamų mokestis ir kokiais tarifais jis skaičiuojamas

2024 Autorius: Malcolm Clapton | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 04:04

Dažniausiai darbdavys pinigus perveda valstybei, tačiau kartais tenka tai padaryti pačiam.

Kas yra gyventojų pajamų mokestis ir kas jį moka

Iš pavadinimo viskas aišku: ją moka asmenys, gaunantys pinigus iš įvairių šaltinių ir turintys dalytis su valstybe. Šis mokestis taip pat vadinamas pajamų mokesčiu arba gyventojų pajamų mokesčiu. Mokėtojai savo ruožtu skirstomi į dvi grupes.

Mokesčių gyventojai. Tai žmonės, kurie didžiąją metų dalį gyvena Rusijoje ir uždirba pajamas čia ir užsienyje.

Mokesčiai nerezidentai. Jie gauna pajamas iš šaltinių Rusijoje, tačiau per 12 mėnesių šalyje praleidžia mažiau nei 183 RF mokesčių kodekso 207 straipsnio dienas (kalbame apie kitus mėnesius iš eilės, o ne apie kalendorinius metus). Yra išimčių. Gyventojais išlieka tie, kurie išvyko į užsienį:

• gydytis ar mokytis iki šešių mėnesių;
• darbams jūroje esančiose angliavandenilių telkiniuose;
• už karinę tarnybą;
• komandiruotėje, jei kalbame apie valdžios atstovus.

Gyvenamosios vietos klausimu pilietybė neturi reikšmės.

Kokios pajamos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu

Mokestis mokamas nuo pajamų, gautų pinigais ir natūra. Gali būti:

• bet koks darbo užmokestis - atlyginimas, mokesčiai ir pan.;
• vertybinių popierių ir turto pardavimo pajamos;
• pajamos iš turto nuomos;
• loterijų laimėjimai, prizai ir dovanos iš individualių verslininkų ir organizacijų daugiau nei 4 tūkst.
• nekilnojamasis turtas, automobilis ar vertybiniai popieriai, gauti kaip dovana ne iš artimų giminaičių;
• pajamos iš indėlių, jei jos viršija ribinę vertę (1 mln. sandauga pagal tų metų, už kuriuos mokamas mokestis, sausio 1 d. bazinį kursą).

Kai kurios pajamos yra neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pirmiausia tai įvairios socialinės pašalpos, subsidijos ir pašalpos, kurios turėtų pagerinti gavėjo finansinę padėtį, taip pat pensijos, stipendijos, grąžinta skola, turtas ir akcijos, gautos dovanų iš artimųjų ar paveldėjimo būdu. Be to, jums nereikia mokėti mokesčių nuo pajamų, gautų pardavus butą ir automobilį, kurį valdote ilgiau nei trejus metus. Būstui yra papildoma sąlyga: jis turi būti vienintelis. Jei turite kelis butus, po penkerių metų nuosavybės galite parduoti bet kurį iš jų neapmokestinami.

Kokie tarifai taikomi pajamų mokesčiui

Mokesčių gyventojams

Numatytasis tarifas yra 13% RF mokesčių kodekso 224 straipsnio. Bet jei pajamos viršija 5 milijonus rublių, viskas, kas viršija, taip pat apmokestinama 15% 2020 11 23 federaliniu įstatymu Nr. 372-FZ. Tačiau yra išimtis: jei pardavėte turtą arba gavote jį kaip dovaną ir čia ne apie vertybinius popierius, tarifas bus 13%, nepriklausomai nuo sumos. Taip pat dėl draudimo ir pensijų išmokų.

Kai kurių rūšių pajamų valstybė nori gauti 35 proc. Jie apima:

• Prizai ir laimėjimai konkursuose ir žaidimuose, kurie rengiami reklamos tikslais.
• Mokėjimas už kredito vartotojų kooperatyvų pajininkų pinigų panaudojimą ir paskolų žemės ūkio kreditų vartotojų kooperatyvams palūkanos. Mokesčiu apmokestinamas tik skirtumas tarp pajamų pagal sutartį ir pagal rodiklį „refinansavimo norma + 5 proc.“.
• Taupymas nuo palūkanų gavus paskolą, jei tai materialinė pagalba ir (ar) paskolą išduoda darbdavys ar kita susijusi organizacija. Ir vėlgi apmokestinama ne visa suma, o skirtumas tarp palūkanų pagal sutartį ir faktinės palūkanų sumos yra 9% už paskolą užsienio valiuta arba ⅔ refinansavimo normos.

Nerezidentams

Numatytasis mokesčio tarifas yra 30%. Bet vėlgi, yra išimčių:

• 15% mokestis mokamas už dividendus, gautus už dalyvavimą Rusijos organizacijos akcijoje.
• 13% pajamų duoda užsieniečiai, dirbantys pagal patentą, aukštos kvalifikacijos specialistai, atvykę dirbti pagal sutartį, atvykę į Rusiją pagal tautiečių perkėlimo programą, Rusijos laivų įgulos nariai, pabėgėliai ir asmenys, gavę laikiną prieglobstį., taip pat Eurazijos ekonominės sąjungos šalių – Armėnijos, Baltarusijos, Kazachstano ir Kirgizijos – gyventojai.
• Dividendai už akcijas ir tarptautinių holdingo bendrovių akcijas, kurios yra viešos, apmokestinamos 5 proc.

Kokios mokesčių lengvatos taikomos gyventojų pajamų mokesčiui

Tai visokie išskaičiavimai. Pavyzdžiui, jei pardavėte butą ar automobilį, kurį turėjote trumpiau nei trejus metus, nuo gautų pinigų turite sumokėti 13 proc. Tačiau jūs galite sumažinti savo apmokestinamąsias pajamas įstatymų nustatyta suma. Už būstą tai 1 220 straipsnis. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos milijonas, už automobilį - 250 tūkst. Taigi, jei įsigijote butą už 2 mln., galite pasinaudoti atskaita ir sumokėti mokesčius tik nuo 1 mln.

Yra dar vienas atlaidumas būstui: jei butą pardavei už 2 mln., o nusipirkai už 1,5 mln., tai pajamos lygios skirtumui tarp šių skaičių. Mokestis mokamas tik nuo 500 tūkst. Jei pardavėte pigiau nei įsigijote, mokesčių mokėti iš viso nereikės. Tik svarbu, kad turėtumėte išlaidas patvirtinančius dokumentus – kūrėjo čekį ar pardavėjo kvitą.

Be to, taikomi atskaitymai, susiję su Jūsų gyvenimo aplinkybėmis, leidžiantys iš dalies arba visą grąžinti gyventojų pajamų mokestį. Štai kas jie yra:

• Turtas – perkant būstą, statant namą, mokant būsto paskolos palūkanas, išperkant savo turtą savivaldybės ir valstybės reikmėms.
• Standartas – tėvams ir įtėviams, neįgaliesiems, Rusijos didvyriams, Černobylio avarijos likvidatoriams.
• Socialinis – švietimui, gydymui, labdarai, draudimui, įskaitant nevalstybinę pensiją.
• Investavimas – jei įskaitėte pinigus į individualią investicinę sąskaitą.
• Perkeliant nuostolius iš operacijų su vertybiniais popieriais, išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, iš dalyvavimo investicinėje bendrijoje.

Norėdami gauti daugiau informacijos, skaitykite ilgą Lifehacker straipsnį apie mokesčių atskaitymus.

Kaip susimokėti gyventojų pajamų mokestį

Darbdavys moka mokesčius nuo oficialių atlyginimų ir honorarų. Tokiu atveju pačiam žmogui nieko daryti nereikia. Nuo likusių pajamų gyventojų pajamų mokestį turite pervesti patys.

Jei darbdavys moka pajamų mokestį

Daugumai rusų nereikia mokėti mokesčių patiems. Kaip minėta, darbdavys gyventojų pajamų mokestį moka nuo oficialių pajamų. Iš sukaupto uždarbio išskaičiuoja 13 proc., likusią dalį atiduoda darbuotojui, o NFDL perveda mokesčių inspekcijai. Pinigus reikia pervesti kartą per mėnesį atlyginimo dieną arba kitą dieną.

Svarbu, kad gyventojų pajamų mokesčio ataskaitinis laikotarpis būtų ne mėnuo, o metai. Todėl mokesčių bazė skaičiuojama kaupimo principu: einamojo mėnesio duomenys pridedami prie praėjusio mėnesio rezultato. Tai daroma dėl skaičiavimų tikslumo. Pajamų mokestis mokamas pilnais rubliais, be kapeikų. Dėl tokio apvalinimo metų pabaigoje papildomas rublis gali būti prarastas arba išskaitytas. Tai smulkmena visam gyvenimui, bet ataskaitai – kritinė vertybė.

Be to, darbdavys pateikia ataskaitas apie už darbuotoją sumokėtą gyventojų pajamų mokestį. Tam yra du dokumentai:

• 2 - gyventojų pajamų mokestis - pajamų ataskaita;
• 6 - NDFL - mokesčių agento (ty darbdavio) apskaičiuotų ir išskaičiuotų gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimas.

2 – gyventojų pajamų mokestis Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas kartą per metus iki kovo 1 d. 6 - gyventojų pajamų mokestis - už pirmąjį ketvirtį iki balandžio 30 d., už šešis mėnesius iki liepos 31 d., už tris ketvirčius iki spalio 31 d. ir už metus iki kovo 1 d.

Jeigu asmuo pats moka pajamų mokestį

Tai daroma kartą per metus. Pirmiausia reikia pranešti apie pajamas. Tam mokesčių inspekcijai pateikiama 3 NDFL deklaracija. Jį turite išsiųsti iki kitų metų, einančių po tų metų, kuriais gavote pinigus, balandžio 30 d. Jei ši data patenka į savaitgalį, X diena perkeliama į kitą darbo dieną.

Lifehacker turi išsamias instrukcijas, kaip pateikti deklaraciją, taip pat ir internetu – be SMS, bet su registracija.

Sukauptas mokestis turi būti sumokėtas iki liepos 15 d. Kiek – suprasite užpildę deklaraciją. Jei tai darysite internetu (o tai yra lengviausias būdas, todėl nėra prasmės daryti kitaip), figūra bus sugeneruota automatiškai.

Jei gaunate atlyginimą ir deklaruojate kažkokias kitas pajamas, mokesčius turite mokėti tik nuo pastarųjų. Darbdavys jau pervedė iš atlyginimo.

Kas atsitiks, jei nemokėsite pajamų mokesčio

Kadangi mokesčio mokėtojas yra fizinis asmuo, atsakomybė už nemokėjimą daugiausia tenka jam. Už nesąžiningą mokesčių agento pareigų vykdymą darbdaviui gali būti skirta bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 straipsnį. Kai kuriais atvejais iš jo bus paimtas papildomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio mokestis - jei jis anksčiau jį išskaičiavo ne visą.

Tačiau daugeliu atvejų mokestį mokėti vis tiek bus priverstas asmuo. Galimos ir papildomos sankcijos.

Baudos

Už mokesčių slėpimą gali būti skirta 20% bauda nuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio nuo nepateiktos sumos. O jei pavyks įrodyti, kad tai padarėte tyčia, sankcijos bus 40 proc.

Už mokesčių deklaracijos nepateikimą jums bus priskaičiuota 5% Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 2 dalyje nurodytos nesumokėtos mokesčio sumos už kiekvieną pavėluotą mėnesį, bet ne mažiau kaip 1000 rublių ir ne daugiau kaip 30% sumos. skolingas.

Bauda

Už kiekvieną uždelstą sumokėti mokesčius dieną turėsite sumokėti baudą – 1/300 centrinio banko refinansavimo normos. Dabar jis yra 0,02%.

Baudžiamoji atsakomybė

Asmens, skolingo daugiau nei 900 tūkst. per trejus metus, pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 straipsnį gali laukti bauda nuo 100 iki 300 tūkstančių rublių (kartais – pajamos nuo 18 mėnesių iki trejų metų) arba iki metų. priverstinis darbas, arba iki šešių mėnesių arešto, arba iki vienerių metų laisvės atėmimo.