Kokius mokesčius ir draudimo įmokas turi mokėti individualus verslininkas

2024 Autorius: Malcolm Clapton | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 04:04

Yra daug niuansų.

Kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas

Tai priklauso nuo pasirinktos mokesčių sistemos.

Bendroji mokesčių sistema

OSN (arba OSNO) yra numatytoji mokesčių sistema. Tai taikoma, jei verslininkas neperėjo prie jokio kito režimo iš tų, apie kuriuos kalbėsime toliau.

OSN SP moka šiuos mokesčius:

• Gyventojų pajamų mokestis - 13%, išskyrus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnį „Mokesčių tarifai“tam tikroms pajamų rūšims. Bus apmokestinamas tik pelnas. Jai nustatyti iš pajamų sumos atimamos verslo vykdymo išlaidos. Jei išlaidų negalima patvirtinti dokumentais, profesinė atskaita bus 20 proc. Galite taikyti kitas fiziniam asmeniui prieinamas mokesčių lengvatas – būstui įsigyti, gydymui ar mokymams. Mokestis sumokamas trimis avansiniais mokėjimais per metus, likutis iki kitų metų liepos 15 d.
• Pridėtinės vertės mokestis parduodant prekes ir paslaugas, įvežant prekes iš užsienio ir panašiai – priklausomai nuo jų rūšies 0, 10 arba 20 proc. PVM mokamas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį „Mokesčių tarifai“einamąjį ketvirtį už praėjusį ketvirtį. Visa suma padalinta į tris dalis ir mokama kas mėnesį iki 25 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnį „Atleidimas nuo mokesčių mokėtojo pareigų vykdymo“galite atleisti nuo PVM, jei per paskutinius tris mėnesius pajamos be mokesčių neviršijo 2 mln.
• Nekilnojamojo turto mokestis, jei toks yra, - ne daugiau kaip 2, 2%, tarifas priklauso nuo regiono. Sumokėti reikia iki gruodžio 1 d., pranešus mokesčių inspekcijai.
• Transporto ir žemės mokesčiai – tarifus nustato vietos valdžia. Pinigus taip pat turite įnešti iki gruodžio 1 d.

Supaprastinta mokesčių sistema

Verslininkas gali pereiti prie supaprastintos sistemos (STS), jei parašo mokesčių pranešime. Taikyti supaprastintą mokesčių sistemą neveiks, jei individualus verslininkas turi daugiau nei 130 darbuotojų, metinės pajamos viršija 200 milijonų rublių arba ilgalaikio turto likutinė vertė yra didesnė nei 150 milijonų.

Bet čia yra niuansas. Iš pradžių ribojimai supaprastintai mokesčių sistemai buvo mažesni: ne daugiau kaip 100 darbuotojų, pajamos ne daugiau kaip 150 mln. arba ilgalaikio turto likutinė vertė ne daugiau kaip 100 mln. Šie skaičiai saugomi RF Mokesčių kodekso Mokesčių kodekso 346.12 straipsnyje „Mokesčių mokėtojai“. Anksčiau, jei individualus verslininkas pasiekdavo vieną iš rodiklių, jis automatiškai būdavo perkeliamas į bendrą mokesčių režimą. Dabar, jei jis lieka intervale tarp skaičių iš pirmos ar antros pastraipos, tada ji išsaugo teisę į supaprastintą mokesčių sistemą. Jis tiesiog moka mokesčius pagal naujus tarifus. Jos apmokestinamos nuo to ketvirčio, kuriame buvo perviršis, pradžios.

Supaprastinta mokesčių sistema leidžia pasirinkti, kaip verslininkas nori mokėti mokesčius:

• 6% visų pajamų, bet 8% jei darbuotojų nuo 100 iki 130, pajamos nuo 150 iki 200 mln. arba ilgalaikio turto likutinė vertė nuo 100 iki 150 mln.;
• 15% skirtumo tarp pajamų ir išlaidų (bet ne mažiau kaip 1% pajamų) arba 20%, jei patenka į pereinamąjį diapazoną.

Regionai gali sumažinti tarifus visiems individualiems verslininkams arba tam tikroms veiklos rūšims. Be to, naujiems verslininkams suteikiamos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnis „Mokesčių tarifai“, mokestinės atostogos iki dvejų metų, kai mokesčių iš viso negalima mokėti. Tačiau privilegija gali pasinaudoti tik verslininkai, dirbantys pramonės, socialinėje, mokslo srityse, taip pat teikiantys buitines paslaugas gyventojams.

Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokamas kas ketvirtį – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos. Išimtis daroma tik paskutiniam mokėjimui, jis turi būti atliktas ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d.

Turėkite omenyje: individualus verslininkas, mokėdamas 6% visų pajamų, sumokėtas draudimo įmokas gali išskaičiuoti iš mokesčio sumos – visą, jei nėra darbuotojų, arba ne daugiau kaip 50%, jei yra.

Patentų apmokestinimo sistema

PSN pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnį „Bendrosios nuostatos“yra prieinamas tik tam tikroms veiklos rūšims. Tarp jų, pavyzdžiui:

• batų taisymas, valymas, dažymas ir siuvimas;
• Kirpyklos ir grožio paslaugos;
• cheminio valymo, dažymo ir skalbimo paslaugos;
• metalinės galanterijos, raktų, valstybinių numerių, gatvių ženklų gamyba ir taisymas.

Be to, vienas individualus verslininkas gali turėti kelis patentus. Norint pereiti prie šios apmokestinimo sistemos, įmonėje turi dirbti mažiau nei 15 darbuotojų, o bendros metinės pajamos – ne didesnės nei 60 mln.

Verslininkas perka patentą tam tikros rūšies veiklai, ir viskas, nereikia mokėti kitų mokesčių. Tačiau tai neatleidžia nuo draudimo įmokų.

Patento kainą nustato regioninės valdžios institucijos, remdamosi vidutiniu šios srities įmonės uždarbiu. Mokėjimo sąlygos priklauso nuo galiojimo laikotarpio.

• Jei patentas išduodamas trumpesniam nei 6 mėnesių laikotarpiui, pinigai įnešami, kol galioja, vienu mokėjimu.
• Jei patentas išduodamas ilgesniam nei 6 mėnesių laikotarpiui, trečdalis išlaidų sumokama per 90 dienų nuo jo gavimo dienos, likusi dalis – iki galiojimo pabaigos datos.

Patentas išduodamas tik per vienerius kalendorinius metus, todėl gegužę jo gauti nebus galima 12 mėnesių – daugiausiai iki gruodžio 31 d.

Patento kaina taip pat gali būti sumažinta sumokėtų draudimo įmokų suma. Čia kaip ir su supaprastinta mokesčių sistema - visumoje, jei nėra darbuotojų, arba ne daugiau 50%, jei yra.

Vieningas žemės ūkio mokestis

UAT tinka tiems, kurie augina, perdirba ar parduoda žemės ūkio produkciją. Jai apskaičiuoti, ankstesnių metų pajamos atėmus išlaidas ir nuostolius dauginamos iš mokesčio tarifo. Pagal numatytuosius nustatymus jis yra 6%, tačiau regionai gali jį sumažinti iki nulio.

Mokestis mokamas dviem etapais:

• avansinis mokėjimas už pirmąjį pusmetį - iki liepos 25 d.;
• apmokėjimas metų pabaigoje – iki kovo 31 d.

Be to, verslininkai turi mokėti PVM nuo vieningo žemės ūkio mokesčio (išsamiau apie šį mokestį buvo pastraipoje apie bendrą mokesčių sistemą).

Kokias draudimo įmokas turi mokėti individualus verslininkas

Tai gana lengva išsiaiškinti.

Privalomojo pensijų draudimo įmokos

Jie sudaro būsimą verslininko pensiją. Jų dydis priklauso nuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio „Draudimo įmokų, sumokėtų mokėtojų, nemokančių fiziniams asmenims ar kitokio atlygio, dydis“nuo metų ir pajamų.

Jei pajamos yra mažesnės nei 300 000 rublių per metus, fiksuota suma pervedama į Pensijų fondą:

• 2021 metams - 32 448 rubliai;
• 2022 metams - 34 445 rubliai;
• 2023 metams - 36 723 rubliai.

Jei pavyko uždirbti daugiau, prie fiksuotos sumos pridedamas 1% skirtumo tarp faktinių pajamų ir 300 000 rublių. Pavyzdžiui, su 500 000 rublių 2021 m. turėsite sumokėti tiek pat:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 rubliai.

Tuo pačiu metu GPT draudimo įmokos turi limitą, kuris yra lygus aštuonis kartus fiksuotos įmokos sumai. 2021 metais tai 259 584 rubliai, 2022 metais - 275 560. Daugiau nei ši suma iš individualių verslininkų nebus paimta net ir turint įspūdingą uždarbį.

Privalomojo sveikatos draudimo įmokos

Šios įmokos leidžia gauti medicinines paslaugas be papildomo mokėjimo pagal privalomojo sveikatos draudimo polisą. Jų dydis yra fiksuotas:

• 2021 metams - 8 426 rubliai;
• 2022 metams - 8 766 rubliai;
• 2023 metams - 9 119 rubliai.

Kaip mokėti draudimo įmokas individualiems verslininkams

Individualūs verslininkai savarankiškai apskaičiuoja ir moka draudimo įmokas. Tai turi būti padaryta iki einamųjų metų gruodžio 31 d., jei pajamos mažesnės nei 300 000 rublių, arba iki kitų metų liepos 1 d., jei daugiau. Verta atsižvelgti į tai, kad fiksuotos įmokos mokamos net neturint pajamų ir praktiškai nevykdant veiklos. Išimtis daroma, jei verslininkas nedirba, nes:

• atlieka šauktinę karo tarnybą;
• slaugyti vaiką iki 1 metų, 5 metų arba pirmos grupės neįgalųjį, arba vaiką neįgalų, arba asmenį nuo 80 metų;
• persikėlė paskui savo karinį sutuoktinį į vietovę, kurioje nebuvo galimybės dirbti;
• yra užsienyje dėl sutuoktinio darbo diplomatinėje atstovybėje, Rusijos Federacijos konsulinėje įstaigoje ar tarptautinėje organizacijoje (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2014 m. balandžio 10 d. dekreto Nr. 284 „Dėl sąrašo patvirtinimo“sąrašas). tarptautinių organizacijų, kurių darbuotojų sutuoktinių, nustatant draudimo pensijas, gyvenimo laikotarpis įskaitomas į draudimo stažą užsienyje „pastarąjį nustato Vyriausybė).

Norint teisėtai nemokėti įmokų, reikia pateikti prašymą mokesčių inspekcijai registracijos vietoje ir dokumentus, patvirtinančius, kad turite tokią teisę.

Jei individualus verslininkas nedirbo ištisus metus, draudimo įmokų suma apskaičiuojama pagal faktiškai dirbtų mėnesių ir ne visiškai išdirbtų dienų skaičių. Nutraukus veiklą kaip verslininkas, mokėjimai turi būti sumokėti per 15 dienų nuo išregistravimo mokesčių inspekcijoje.

Mokesčių inspekcijai pranešti apie draudimo įmokų sumokėjimą nebūtina.

Kokius mokesčius ir draudimo įmokas už darbuotojus privalo mokėti individualus verslininkas

Štai ką reikia žinoti.

Asmeninių pajamų mokestis

Gyventojų pajamų mokestis yra 13%. Ji išskaičiuojama iš darbuotojo pajamų ir išskaičiuojama iš sumos, kurią jis turėtų gauti.

Pavyzdžiui, pagal darbo sutartį darbuotojo atlyginimas yra 30 000 rublių per mėnesį. Vadinasi, darbuotojas į rankas gaus 30 000 - 13% = 26 100. O 3900 rublių atiteks gyventojų pajamų mokesčiui.

Verta atsižvelgti į tai, kad kai kurios išmokos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pirmiausia kalbame apie kompensacijas, materialinę pagalbą ir lengvatines išmokas.

Mokestis sumokamas atlyginimo dieną arba kitą dieną.

Draudimo įmokos

Įmokos taip pat įskaitomos į visas darbuotojo pajamas, tačiau nuo jų nebeatimamos. Darbdavys šias sumas turi sumokėti pats. Jie sudaro Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 425 straipsnį. Draudimo įmokų tarifai:

• privalomam pensijų draudimui - 22%;
• privalomajam sveikatos draudimui - 5,1% (užsieniečiams ir asmenims be pilietybės, laikinai gyvenantiems Rusijos Federacijoje 1,8%);
• privalomajam socialiniam draudimui (ligos atveju arba susijusiam su motinyste) - 2,9 proc.;
• draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų - 0, 2–8, 5%, priklausomai nuo 2005 m. gruodžio 22 d. federalinio įstatymo N 179-FZ dėl darbuotojo profesinės rizikos klasės.

Kai tik darbuotojo metinės pajamos pasiekia Rusijos Federacijos Vyriausybės 2020 m. lapkričio 26 d. dekretą Nr. 1935 „Dėl didžiausio privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokų apskaičiavimo bazės dydžio laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės ir privalomojo pensijų draudimo nuo 2021 m. sausio 1 d. 1 465 mln., iš vėlesnių pajamų į Pensijų fondą reikia pervesti tik 10 proc. Įmokos į Sodrai nemokamos pasiekus 966 tūkst. Šie rodikliai buvo įvesti 2021 m. Jie auga kasmet.

Be to, individualus verslininkas gali sumažinti privalomojo socialinio draudimo įmokas darbuotojo nedarbingumo atostogose ir su motinyste susijusių įmokų suma. O kai kurioms mokėtojų kategorijoms taikomi lengvatiniai tarifai.

Draudimo įmokas reikia pervesti iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį darbuotojas gavo išmokas, 15 dienos.

Apie darbuotojų įmokų pervedimą Federalinei mokesčių tarnybai reikia pranešti kas ketvirtį. Tam yra 30 dienų po atsiskaitymo laikotarpio pabaigos.

Kur pervesti mokesčius ir draudimo įmokas

Nuo 2017 m. verslininkai siunčia 2016 m. liepos 3 d. Federalinį įstatymą Nr. 243-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimų, susijusių su įgaliojimų administruoti privalomosios pensijos draudimo įmokas perdavimu“. socialinis ir sveikatos draudimas mokesčių inspekcijai. atskaitymus, draudimo įmokas sau ir darbuotojams mokesčių inspekcijai. FTS pinigus skirsto savarankiškai.

Ką prisiminti

• Verslininkas moka mokesčius pagal savo pasirinktą mokesčių sistemą.
• Jis taip pat privalo pervesti draudimo įmokas už save. Išimtis yra, jei asmuo sustabdė veiklą dėl rimtos priežasties. Tokių priežasčių sąrašas yra apibrėžtas įstatyme.
• Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, jis privalo už juos mokėti gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas.
• Mokant mokesčius ir draudimo įmokas reikia atsižvelgti į daugybę detalių. Per daug veikti, nestudijavus įstatymų ar išmanančio žmogaus pagalbos.

Šis straipsnis paskelbtas 2019 m. spalio 21 d. 2021 m. rugsėjo mėn. atnaujinome tekstą.