Kas yra pelno mokestis ir kaip jį sumokėti

2024 Autorius: Malcolm Clapton | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 04:04

Mes jums pasakysime, kaip skaičiuoti, į ką atsižvelgti ir kada pranešti.

Kas yra pelno mokestis

Ją moka įmonės, veikiančios pagal bendrą mokesčių sistemą. Vertė tiesiogiai priklauso nuo įmonės finansinių rezultatų. Apmokestinamas pelnas – pinigai, likę iš pajamų po veiklai svarbių išlaidų. Jei organizacija nieko neuždirbo, tada jai nereikės mokėti.

Kas moka pelno mokestį

Kaip rodo pavadinimas, šį mokestį moka tik Rusijos Federacijos mokesčių kodekso organizacijos.246 straipsnis Mokesčių mokėtojai yra Rusijos juridiniai asmenys ir užsienio įmonės, kurios gauna pajamas Rusijos Federacijoje.

Šiuo atveju mokėjimas netaikomas:

• įmonės, taikančios specialius apmokestinimo režimus (vienodą žemės ūkio mokestį, supaprastintą apmokestinimo sistemą, vieningą sąlyginių pajamų mokestį);
• azartinių lošimų verslo mokesčių mokėtojai;
• Skolkovo inovacijų centro projekto dalyviai.

Koks yra pajamų mokesčio tarifas

Mokesčio tarifas yra 20% RF mokesčių kodekso 284 straipsnio. Mokesčių tarifai. 17% pelno patenka į regiono biudžetą, 3% - į federalinį biudžetą. Kai kurioms veikloms taikomi specialūs tarifai arba biudžeto asignavimai. Pavyzdžiui, visi 20% pelno, gauto iš angliavandenilių gavybos, patenka į federalinį iždą.

Pagal 2016-11-30 federalinį įstatymą N 401-FZ regioninės valdžios institucijos turi teisę sumažinti tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojų tarifo dalį, bet ne daugiau kaip iki 12,5%.

Kaip apskaičiuojama mokesčio bazė

Mokestis apmokestinamas nuo pelno, tai yra nuo pajamų ir išlaidų skirtumo. Todėl svarbu apibrėžti kiekvieną iš sąvokų.

Pajamos – tai pajamos, gautos pardavus prekes, darbus, paslaugas, nuosavybės teises. Taip pat atsižvelgiama į lėšas, gautas ne iš pagrindinės veiklos, o iš dalyvavimo akcijoje kitose organizacijose, paskolos palūkanų forma ir pan.

Tuo pačiu metu yra gana ilgas pajamų rūšių, kurios neapmokestinamos, sąrašas. Tai apima, pavyzdžiui, kurorto mokesčius ir tikslinį finansavimą. Visą sąrašą galima rasti 251 straipsnyje 251 straipsnyje. Pajamos, į kurias neatsižvelgiama nustatant PMĮ mokesčio bazę.

Išlaidos - tai pagrįstos įmonės išlaidos, kurios gali būti patvirtintos popieriais. Tai apima pinigus, naudojamus darbuotojų atlyginimams mokėti, medžiagoms įsigyti, ilgalaikio turto nusidėvėjimui, teismo ir arbitražo mokesčiams, paskolų palūkanoms ir pan.

Rusijos įmonei arba užsienio bendrovei, veikiančiai Rusijos Federacijoje per atstovybę, mokesčio bazė bus lygi skirtumui tarp apmokestinamųjų pajamų ir išlaidų. Kitoms užsienio organizacijoms, apskaičiuojant pelną, atsižvelgiama ne į visas pajamų rūšis - kurios nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 309 straipsnyje, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 309 straipsnyje.

Kaip apskaičiuoti pelno mokestį

Pelno mokestis imamas kasmet. Jei įsivaizduosime paprasčiausią formulę, ji atrodys taip:

Mokestis = (pajamos – išlaidos) × mokesčių tarifas

Tačiau į regioninį ir federalinį biudžetą įskaitytus mokesčius turėsite skaičiuoti atskirai. Pavyzdžiui, jūsų metinės pajamos yra 5 mln. Išlaidos siekė 3,5 mln. Tai reiškia, kad 17% iš 1,5 mln. turėsite atiduoti regiono iždui, o 3% – federaliniam.

Jeigu kai kurioms pajamoms taikomi kiti tarifai, mokėtina suma apskaičiuojama atskirai. Jie turi atskirai vesti pajamų ir išlaidų apskaitą.

Tačiau yra ir išankstinių mokėjimų. Daugelis organizacijų privalo mokėti kas mėnesį, nors kai kurioms leidžiama tai daryti kas ketvirtį. Išimtys apima įmones, kurių pajamos per praėjusius keturis ketvirčius neviršijo 15 milijonų rublių per ketvirtį, ir kai kurie 286 straipsnis. Mokesčių ir avansinių mokėjimų apskaičiavimo tvarka kitose įmonėse.

Ketvirtinės įmokos skaičiuojamos nuo faktinių pajamų. Kas mėnesį – nuo apskaičiuoto (remiantis praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenimis).

Štai kaip apskaičiuojami mėnesiniai mokėjimai:

• Pirmąjį ketvirtį jie lygūs mokėjimams, apskaičiuotiems už praėjusių metų ketvirtąjį ketvirtį.
• Antrąjį ketvirtį mėnesinė įmoka yra trečdalis pirmojo ketvirčio sumokėto avanso sumos.
• Trečiąjį ketvirtį – tai trečdalis šešių mėnesių ir pirmojo ketvirčio avanso skirtumo.
• IV ketvirtį – trečdalis skirtumo avansu už 9 mėnesius ir pusę metų.

Ketvirčio avanso formulė būtų tokia:

Avansas = (laikotarpio pajamos - laikotarpio išlaidos) × mokesčio tarifas - avansas už praėjusį ataskaitinį laikotarpį

Tarkime, per šešis mėnesius įmonė uždirbo 1,2 mln., o išleido 400 tūkst. Už pirmąjį ketvirtį ji sumokėjo 100 tūkstančių rublių avansą. Todėl už pusę metų ji turės mokėti:

(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 rublių

Naujos organizacijos moka ne kas mėnesį, o kas ketvirtį avansinius mokėjimus iki viso ketvirčio pabaigos nuo jų įregistravimo dienos. Po to reikia įvertinti pajamas: jei jų dydis neviršija 5 mln. per mėnesį arba 15 per ketvirtį, galima ir toliau mokėti kas ketvirtį.

Skaičiuojant pelno mokestį, svarbu suprasti, kokios pajamos gali būti pripažįstamos tam tikru laikotarpiu, o kurios – ne. Tai priklauso nuo to, kaip jie atpažįstami. Grynųjų pinigų pagrindu į pajamas atsižvelgiama gavimo metu, išlaidos - nurašymo metu. Taikant kaupimo metodą, į abu atsižvelgiama įvykio metu, tikrasis pinigų pervedimo ar nurašymo laikas nėra svarbus.

Jei ataskaitinis laikotarpis baigiasi nuostolingai, mėnesinių avansinių įmokų už kitą ketvirtį mokėti nereikia.

Be to, organizacija turi teisę sumažinti einamojo laikotarpio mokesčių bazę praėjusio laikotarpio nuostolio suma, bet ne daugiau kaip 50%. Kol tai darysite, registruokite neigiamus darbo rezultatus.

Kada mokėti pelno mokestį

Mėnesiniai avansiniai mokėjimai atliekami ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio 28 d., kas ketvirtį – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio 28 d., galutiniai metiniai mokėjimai – iki kovo 28 d.

Kada ir kaip pateikti pajamų mokesčio ataskaitas

Pelno mokesčio deklaracijos turi būti teikiamos pagal pirmojo ketvirčio, šešių mėnesių, devynių mėnesių ir metų rezultatus. Jis pateikiamas inspekcijai organizacijos ir kiekvieno atskiro jos padalinio buveinėje, jei jie yra kituose regionuose.

Dokumentas turi būti pateiktas ne vėliau kaip mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 28 d., metinė deklaracija – iki kovo 28 d.