Kaip sumokėti pelno mokestį

2024 Autorius: Malcolm Clapton | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 04:04

Kas ir kokio dydžio įmokos apmokestinamos, kas atleidžiamas nuo jų mokėjimo ir kokios yra išmokos.

Kas yra pelno mokestis

Pelno mokestis – tai mokėjimas už teisę turėti ir naudoti nekilnojamąjį turtą. Tai yra regioninis mokestis, kurio pagrindinius parametrus nustato subjekto institucijos, remdamosi federalinio įstatymo nustatyta tvarka.

Koks turtas apmokestinamas

Dabar kalbame tik apie nekilnojamąjį turtą. Anksčiau buvo apmokestinamas ir kilnojamasis turtas, nuo 2019 metų ši norma panaikinta.

Mokėti teks ne tik už savarankiškai naudojamus objektus. Jei organizacija turtą perdavė laikinai valdyti, patikėti, gavo pagal koncesijos sutartį arba prisidėjo prie jungtinės veiklos pagal sutartį su kitomis įmonėmis, taip pat mokamas mokestis. Apskaitoje toks nekilnojamasis turtas parodomas kaip „Ilgalaikis turtas“arba „Pajamos investicijos į materialųjį turtą“, jeigu turtas skirtas nuomai.

Gyvenamasis turtas taip pat apmokestinamas, jei jis neatsispindi ilgalaikiame materialiajame įrenginyje. Nuo 2020 metų tai taikoma visiems objektams, kurie kitu atveju yra apmokestinami fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčiu. Pavyzdžiui, teks mokėti ir už garažą ar parkavimo vietą.

Nereikia mokėti už:

• žemė, vanduo ir kiti gamtos ištekliai;
• istorijos ir kultūros paminklai;
• branduoliniai įrenginiai;
• ledlaužiai, branduoliniai laivai ir branduolinių paslaugų laivai;
• kosminiai objektai;
• laivai, registruoti Rusijos tarptautiniame laivų registre.

Kas moka pelno mokestį

Jei organizacija turi nekilnojamojo turto, ji moka šį mokestį. Nesvarbu, ar tai Rusijos ar užsienio įmonė. Svarbiausia, kad jų nekilnojamasis turtas yra Rusijos Federacijos teritorijoje.

Organizacijos, veikiančios pagal specialias apmokestinimo sistemas, yra atleidžiamos nuo mokėjimo:

• UTII, jei turtas naudojamas priskirtajai veiklai ir yra apmokestinamas vidutine metine kaina. Jei kadastrinė vertė yra laikoma nekilnojamojo turto mokesčio baze, tada reikia mokėti nekilnojamojo turto mokestį. Apie tai, kurie objektai čia priklauso, papasakosime žemiau.
• Supaprastintoje mokesčių sistemoje yra panašiai: už turtą, apmokestintą vidutine metine savikaina, mokesčio mokėti nereikia, o mokėti pagal kadastrinę vertę.
• Vieningas žemės ūkio mokestis - mokestis nėra mokamas už nekilnojamąjį turtą, kuris naudojamas žemės ūkio produktų gamybai, perdirbimui ir realizavimui bei paslaugoms žemės ūkio gamintojams teikti. Likusi dalis mokama.

Koks yra pelno mokesčio tarifas?

Jį nustato regioninės valdžios institucijos. Tuo pačiu metu juos riboja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 380 straipsnis. Mokesčio tarifas pagal Mokesčių kodeksą: apskaičiuojant mokestį vidutine metine verte, tarifas negali viršyti 2,2%, pagal kadastro tarifą -2 %.

Likusiesiems subjektai gali laisvai nustatyti savo taisykles: sumažinti įkainius visoms ar kai kurioms mokėtojų kategorijoms, o kai kuriems iš jų visiškai atleisti. Jūsų regione galiojančius rodiklius galite sužinoti mokesčių svetainėje.

Kokios naudos iš pelno mokesčio

Išmokos yra federalinės, tai yra, jos galioja visoje Rusijoje, o vietinės – tik šiai temai.

Federalinės išmokos

Nuo nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo atleidžiami:

• religinės organizacijos;
• visos Rusijos visuomeninės neįgaliųjų organizacijos, jei jų narių yra ne mažiau kaip 80% neįgaliųjų;
• vaistų gamintojai – turtui, kuris naudojamas veterinarinių imunobiologinių vaistų, skirtų kovai su epidemijomis ir epizootijomis, gamybai;
• protezavimo ir ortopedijos įmonės;
• teisininkų kolegijos, advokatų kontoros ir teisinės konsultacijos;
• organizacijos, kurioms suteiktas valstybinių mokslo centrų statusas.

Išsamus sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 381 straipsnyje, 381 straipsnyje. Mokesčių kodekso straipsnyje dėl mokesčių lengvatos.

Regioninės naudos

Nustato subjekto autoritetai. Jie gali išplėsti federalinį sąrašą, bet ne susiaurinti. Privalumus kiekvienam regionui galite sužinoti toje pačioje vietoje, kur ir mokesčių tarifas – Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Kaip apskaičiuojama mokesčio bazė

Apskaičiuota pagal vidutines metines išlaidas

Daugumos nekilnojamojo turto mokesčių bazė yra vidutinė metinė kaina. Skaičiavimus atlieka pati organizacija. Tam reikia susumuoti kiekvieno mėnesio pirmos dienos likutinę turto vertę su tuo pačiu rodikliu gruodžio 31 d., o tada viską padalinti iš 13. Formulė atrodys taip (OS yra likutinė vertė, ji yra lygi pradinei kainai atėmus nusidėvėjimą):

Vidutinės metinės išlaidos = (OS sausio 1 + OS vasario 1 + OS kovo 1 + OS balandžio 1 + OS gegužės 1 + OS birželio 1 + OS liepos 1 + OS rugpjūčio 1 + OS rugsėjo 1 + OS spalio 1 + OS lapkričio 1 + OS gruodžio 1 d. + OS gruodžio 31 d.) / 13 d

Apskaičiuojant vidutinę nekilnojamojo turto vertę tam tikram laikotarpiui, pavyzdžiui, ketvirčiui, jo kaina sumuojama kiekvieno mėnesio 1 dieną nuo šio laikotarpio su tuo pačiu rodikliu paskutinę paskutinio mėnesio dieną. Gauta suma padalijama iš ataskaitinio laikotarpio mėnesių, prie kurių pridedamas vienetas, skaičiaus. Pirmojo ketvirčio formulė atrodys taip:

Vidutinė kaina _­= (OS sausio 1 d. + OS vasario 1 d. + OS kovo 1 d. + OS kovo 31 d.) / 4

Skaičiuojant kadastrinę vertę

Yra objektų, už kuriuos privalomai skaičiuojamas mokestis pagal kadastrinę, o ne vidutinę metinę vertę. Jų sąrašą kasmet tvirtina regioninės valdžios institucijos. Toks sąrašas gali būti 378 straipsnio 2 dalis. Mokesčio bazės nustatymo, mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo už tam tikrus nekilnojamojo turto objektus ypatumai gaunami:

• administraciniai, verslo ir prekybos centrai;
• negyvenamosios patalpos, kuriose yra biurai, parduotuvės, maitinimo ir vartotojų tarnybos;
• užsienio organizacijų, neturinčių nuolatinių atstovybių Rusijoje, nekilnojamasis turtas;
• ilgalaikiame turte neapskaitytas gyvenamasis turtas.

Atitinkamai, šį sąrašą galite rasti regioninės valdžios svetainėje arba tiesiogiai susisiekę su pareigūnais.

Mokesčiui apskaičiuoti imama objekto kadastrinė vertė tų metų, už kuriuos ketinate mokėti, sausio 1 d.

Kaip apskaičiuoti pelno mokestį

Apskritai metų mokesčio apskaičiavimo formulė yra itin paprasta: mokesčio bazė dauginama iš mokesčio tarifo. Tačiau kartą per ketvirtį reikia mokėti avansinius mokėjimus. Taigi galutinė formulė atrodys taip:

Mokesčio suma = Mokesčio tarifas × Mokesčio bazė – Avansinių mokėjimų suma

Avansas, skaičiuojant kadastrine verte, yra lygus ketvirtadaliui metinės mokesčio sumos. Skaičiuojant vidutinėmis metinėmis sąnaudomis, skaičiavimai atliekami pagal formulę:

Pradinė įmoka = Vidutinės laikotarpio išlaidos / 4 × Mokesčio tarifas

Kada mokėti pelno mokestį

Sąlygas nustato regioninės valdžios institucijos, jas galite rasti vietos įstatymuose.

Kada ir kaip pateikti pelno mokesčio ataskaitas

Nuo 2020 m. sausio 1 d. deklaracija turi būti teikiama kartą per metus – iki kitų metų, einančių po ataskaitinio, balandžio 30 d. Jei organizacijos nekilnojamasis turtas yra tame pačiame regione, galite pasirinkti vieną apžiūrą ir pateikti jai deklaraciją, tačiau tik tuo atveju, jei tenkinamos šios sąlygos:

• mokesčio bazė apskaičiuojama pagal vidutinę metinę turto vertę;
• regione nėra standartų, pagal kuriuos mokestis paskirstomas į vietos biudžetus.

Turto atskaitomybė, už kurią mokestis skaičiuojamas pagal kadastrinę vertę, pateikiama turto buvimo vietos apžiūrai.